Học kế toán thuế ở Thanh Hóa
Bài viết hôm nay chúng ta cùng đi tìm hiểu chi phí hợp lý là gì? Điều kiện xác định như thế nào nhé!
-
Khái niệm
Chi phí hợp lý là chi phí phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có
đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh theo quy định của pháp luật.
Đó có thể là chi phí thuê văn phòng, mua tài sản, công cụ, tiền lương nhân viên, chi phí xăng xe…
-
Vì sao cần tối ưu chi phí hợp lý
Chi phí hợp lý còn được gọi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, bởi thuế TNDN được
tính theo thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
Thu nhập chịu thuế TNDN = Doanh thu chịu thuế – Chi phí hợp lý
Càng nhiều chi phí bị loại khỏi chi phí hợp lý thì thu nhập chịu thuế của DN càng cao, số
thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp càng lớn.
Do đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị đủ điều kiện để chi phí được tính là “hợp lý” nhằm tối
ưu số thuế phải nộp.
-
Điều kiện xác định chi phí hợp lý
Theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC, để chi phí được tính là chi phí hợp lý thì cần đáp
ứng đủ các điều kiện sau:
Điều kiện 1: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh
của doanh nghiệp.
Điều kiện 2: Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Điều kiện 3: Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần mà có giá trị từ 20
triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh
toán không dùng tiền mặt.
Lưu ý:
– Nếu mua hàng hoá, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà
đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì vẫn được tính vào
chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Trường hợp khi thanh toán mà doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không
dùng tiền mặt thì phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa,
dịch vụ này vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp
cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ
tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
-
Một số trường hợp bị loại chi phí
Trong thực tế, phát sinh nhiều trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng đủ các điều kiện
trên dẫn đến bị loại chi phí, ví dụ.
- Không chứng minh được khoản chi đó phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của
công ty (chẳng hạn như mua tivi, cây cảnh để tại nhà giám đốc)
- Thiếu hoá đơn, chứng từ hợp lệ để chứng minh sự phát sinh giao dịch, chẳng hạn:
- Thiếu biên bản nghiệm thu hợp đồng
- Thiếu biên bản bàn giao hàng hoá, thiếu chữ ký xác nhận, điền thiếu thông tin thời gian bàn giao
-
Hạch toán sai thời điểm dẫn đến chi phí bị loại (ví dụ như đến năm 2023, bạn phát hiện
một khoản chi năm 2022 bị kê khai thiếu thì bạn cũng không được hạch toán chi phí đó vào
năm 2023 nữa, nếu hạch toán vào năm 2023 sẽ bị coi là hạch toán sai thời điểm)
- Thanh toán bằng tiền mặt với các khoản chi có gía trị trên 20 triệu
-
Một số khoản chi phí bị khống chế
Nếu vượt mức tối đa cho phép thì phần vượt quá sẽ không được tính vào chi phí được trừ:
– Các khoản chi có tính phúc lợi cho NLĐ “không quá 01 tháng lương bình quân thực tế”
– Mức tiền chi bữa ăn giữa ca cho NLĐ (đối với trường hợp phụ cấp ăn ca cho NLĐ
dưới hình thức chi tiền hỗ trợ): không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
– Tiền chi trang phục, chi bảo hộ lao động, nếu chi bằng tiền; hoặc bằng cả tiền và
hiện vật thì mức chi bằng tiền không vượt quá 05 triệu/người/năm
– Đối với phương tiện vận tải, doanh nghiệp sẽ không được tính vào chi phí được trừ
phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô
chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống. (Ngoại trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành
khách, kinh doanh du lịch, khách sạn. Ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô).
Ngoài ra, với loại xe này, phần thuế GTGT đầu vào tương ứng với nguyên giá ô tô
vượt trên 1,6 tỷ cũng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
– Phần lãi vay của các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh
tế thì tối đa là 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay
– Tổng chi phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ không
vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi
phí lãi vay (sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay) phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu
hao phát sinh trong kỳ.
– Mức trích quỹ khoa học công nghệ tối đa không quá 10% thu nhập tính thuế thu
nhập doanh nghiệp trong kỳ
– Chi phí tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đối không
được vượt định mức mà nhà nước ban hành
Trên đây là bài viết thông tin đến bạn đọc về chi phí hợp lý trong doanh nghiệp, kế
toán ATC cảm ơn các bạn đã quan tâm theo dõi bài viết!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Học kế toán cấp tốc tại thanh hóa
Hoc ke toan thuc hanh o thanh hoa
