Đào tạo kế toán tại Thanh Hóa
Đã làm kế toán bạn nhất định phải biết cách kết chuyển thuế GTGT, bài viết sau đây sẽ giúp bạn hiểu hươn và biết cách làm nghiệp cụ này nhé!
Thuế GTGT đầu vào đầu ra phải được kết chuyển hàng tháng
Kết chuyển thuế GTGT có bắt buộc không?
Bút toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ là bắt buộc theo Thông tư 200 và 133 của Bộ Tài Chính nhằm mục đích làm cho 1 trong 2 tài khoản 1331 hoặc 3331 không còn số dư. Khi tài khoản đó phát sinh ghi bên nợ thì bút toán kết chuyển tài khoản đó ghi bên có.
Kế toán lấy số tiền nhỏ hơn giữa 2 tài khoản 133 và 3331 để làm số tiền kết chuyển.
Sau khi kết chuyển kế toán cần kiểm tra xem dữ liệu chính xác chưa bằng cách xem dư nợ trên tài khoản 133 trên phần mềm kế toán có bằng chỉ tiêu 43 trên phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK không. Nếu không cần kiểm tra và điểu chỉnh đến khi phù hợp.
Cách kết chuyển thuế GTGT
Cách hạch toán kết chuyển thuế GTGT chuẩn và một số chú ý nhỏ nhưng rất cần thiết, cụ thể như sau:
Công thức kết chuyển thuế GTGT chuẩn:
Nợ 3331
Có 133 (1): Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ
Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT:
– Nguyên tắc: Kết chuyển theo giá trị nhỏ giữa TK 133 và 3331.
Khi tính thuế GTGT cần căn cứ vào 1 số chuẩn mực sau
-
Tính số thuế GTGT đầu ra còn phải nộp trong kỳ:
Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK 3331 – phát sinh Nợ TK 3331
-
Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Dư Nợ TK 133 ở đầu kỳ + Phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ – Phát sinh Có TK 133 trong kỳ
-
Thực hiện bút toán kết chuyển thuế:
– Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào, số chênh lệch phải nộp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ)
Có TK 133
– Trường hợp 2: Số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=> Kết chuyển số thuế GTGT đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp, ghi:
Nợ TK 3331 (Số thuế GTGT đầu ra phải nộp)
Có TK 133
-
Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế GTGT
– Trường hợp 1: Số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì:
Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên Tờ khai thuế GTGT.
– Trường hợp 2: Nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào thì:
Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT.
* Chú ý: Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT là kết chuyển theo số nhỏ
+ Trường hợp 1: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số Thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331”.
+ Trường hợp 2: Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì: “Số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là Số dư đầu kỳ TK 133 (+) Số phát sinh TK 133 trong kỳ”
+ Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.
+ TK 133 được phép cộng dồn Số dư.
+ TK 3331 không được phép cộng dồn Số dư và khi Dư Bên Có TK 3331 thì phải nộp tiền ngay vào kho bạc Nhà nước.
Trên đây là cách kết chuyển thuế GTGT, chúc các bạn ứng dụng thành công!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Nơi học kế toán uy tín ở Thanh Hóa
Lớp dạy kế toán tốt nhất ở Thanh Hóa
Lop day ke toan tot nhat tai Thanh Hoa
Noi hoc kế toan uy tin tai Thanh Hoa
