Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh 2023

Học kế toán ở thanh hóa

Thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh được tính như thế nào? Bài viết

sau đây xin thông tin chi tiết đến bạn đọc nhé!

1. kHÁI NIỆM

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại thuế trực thu (nhà nước thu trực tiếp từ

đối tượng nộp thuế). Doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp, cá nhân

kinh doanh và hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm cho cơ

quan quản lý thuế.

Tùy vào loại hình hoạt động cũng như số vốn điều lệ mà bậc thuế, mức thuế môn

bài sẽ khác nhau. Tại bài viết này, Kế toán Anpha sẽ chia sẻ cụ thể theo từng mô

hình hoạt động cho bạn.

2. BẬC THUẾ MÔN BÀI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ NĂM 2023

Đối với mô hình hộ kinh doanh cá thể, dựa vào thời điểm thành lập và doanh

thu mà quy định về lệ phí môn bài sẽ khác nhau.

2.1 Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2023

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020, hộ kinh doanh

được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập. Theo đó, các hộ kinh doanh thành

lập trước ngày 01/01/2023 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2022.

Từ năm 2023 (năm hoạt động thứ hai trở đi), căn cứ vào doanh thu trong năm

mà bậc nộp thuế môn bài cũng như mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể quy định như sau:

• Bậc 1 – 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm;
• Bậc 2 – 500.000 đồng/năm: Doanh thu trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm;
• Bậc 3 – 300.000 đồng/năm: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm;
• Miễn thuế môn bài: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

2.2 Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2023

Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023 sẽ được miễn

lệ phí môn bài trong năm 2023.

Sau đó, từ ngày 01/01/2024 (năm hoạt động thứ hai trở đi) nếu hộ kinh doanh cá

thể không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài thì phải tiến hành nộp tờ

khai và lệ phí môn bài theo bậc thuế môn bài được nêu như trên.

Theo đó, các trường hợp miễn lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh được kể đến là:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm;
• Không có địa điểm cố định;
• Hoạt động không thường xuyên;
• Hoạt động các lĩnh vực như diêm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.

3. THUẾ MÔN BÀI DOANH NGHIỆP, CHI NHÁNH, VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN, ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH NĂM 2023

Tương tự như loại hình hộ cá thể kinh doanh, thuế môn bài doanh nghiệp, lệ

phí môn bài cho địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh công ty sẽ

được quy định dựa trên thời điểm thành lập và mức vốn điều lệ, vốn đầu tư.

3.1 Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2023

Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa

điểm kinh doanh) thành lập trước ngày 01/01/2023 đã được miễn lệ phí môn bài trong

năm 2022. Vậy nên, trong năm 2023, các đơn vị kể trên tiến hành nộp thuế môn bài như sau:

• Bậc 1 – 3.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng;
• Bậc 2 – 2.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống;
• Bậc 3 – 1.000.000 đồng/năm: Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.

3.2 Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2023

Miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập cho doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc doanh

nghiệp và các tổ chức kinh tế khác (kể từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

4. THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI 2023

4.1 Đối với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh

Cơ quan quản lý thuế sẽ xác định số tiền thuế môn bài và thông báo cho HKD cá thể,

cá nhân kinh doanh. Do vậy, người nộp thuế khi thuộc nhóm này không cần phải nộp

tờ khai lệ phí môn bài.

4.2 Đối với doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh

Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập, các đối tượng dưới đây phải tiến

hành nộp tờ khai thuế môn bài:

• Doanh nghiệp nhỏ;
• Doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh;
• Các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp như chi nhánh công ty, văn phòng đại diện;
• Địa điểm kinh doanh.

4.3 Đối với trường hợp thay đổi vốn điều lệ

Nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ thì sau khi hoàn thành thủ tục thay đổi vốn phải tiến

hành nộp tờ khai lệ phí môn bài, chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thay đổi thông tin

(bất kể việc thay đổi vốn điều lệ có ảnh hưởng đến mức nộp lệ phí môn bài hay không).

5. THỜI HẠN NỘP THUẾ MÔN BÀI 2023

Chậm nhất ngày 30/01 hàng năm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp

và các đơn vị phụ thuộc phải nộp lệ phí môn bài.

Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP đã bổ sung quy định nộp thuế môn bài đối với

doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt như sau:

5.1 Đối với doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ loại hình HKD

(gồm chi nhánh công ty, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) 

Sau khi kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài thì áp dụng quy định nộp thuế môn bài như sau:

• Chậm nhất ngày 30/07/2023 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6

tháng đầu năm (01/01/2023 – 30/06/2023);

• Chậm nhất ngày 30/01/2024 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6

tháng cuối năm (01/07/2023 – 31/12/2023).

5.2 Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động lại sau khi giải thể

Tùy vào thời gian quay trở lại hoạt động mà thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Chậm nhất ngày 30/07/2023 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm;
• Chậm nhất ngày 30/01/2024 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm.

Trên đây là bài viết về thuế môn bài, kế toán ATC cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết.

Chúc các bạn thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lop dao tao kế toan thuc te tai Thanh Hoa

Dia chi ke toan uy tin o Thanh Hoa