Học kế toán tại Thanh Hóa
CÁC KHOẢN CHI PHÍ KHÔNG TƯƠNG ỨNG VỚI DOANH THU TÍNH THUẾ ĐƯỢC HIỂU NHƯ THẾ NÀO???
📍 CÂU HỎI:
Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế sẽ KHÔNG ĐƯỢC THUẾ CHẤP NHẬN LÀ CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN được hiểu như thế nào cho đúng?
📍 TRẢ LỜI:
Trước khi trả lời câu hỏi này, chúng ta cần hiểu tại sao thuế phải tính ra chi phí không tương ứng với doanh thu để loại những chi phí không hợp lý hoặc để truy thu doanh thu.
Bởi vì thuế đang nghi ngờ và hoài nghi là doanh nghiệp của mình trốn doanh thu
(Bán hàng không xuất hóa đơn đầu ra đầy đủ nhưng đầu vào thì lấy chi phí đủ 100% hoặc thậm chí là đi mua thêm hóa đơn đầu vào…)
Vậy chi phí tương ứng với doanh thu được hiểu như thế nào cho đúng
Tức là những khoản chi phí mà TRỰC TIẾP tạo ra DOANH THU ĐÓ nhưng không tương ứng thì thuế sẽ không chấp nhận phần chi phí mà không tương ứng doanh thu đó
(Tức là chi phí vượt mức định mức ví dụ là đáng lẽ là tạo ra 10 đồng doanh thu thi cần 2 đồng chi phí thôi nhưng chi phí mà công ty hạch toán vào đến 8 đồng
=> Vậy suy ra 6 đồng là thuế không chấp nhận HOẶC có thể hiểu là chi phí thực là 8 đồng thì phải ghi nhận doanh thu là 40 đồng nhưng Công ty ghi nhận doanh thu 10 đồng
=> Thuế sẽ truy thu doanh thu là 30 đồng và đồng thời truy thu thuế VAT).
Nói tóm lại Chi phí tương ứng doanh thu Tức là để có doanh thu đó thì chi phí tương ứng trực tiếp để tạo ra doanh thu đó CHỈ BẤY NHIÊU ĐÓ THÔI không được nhiều hơn
(Thuế sẽ kiểm tra tính phù hợp hoặc tương ứng của 621;622;627;155 cũng như 632 so với lại doanh thu ).
CÓ THỂ XEM VÀI VÍ DỤ SAU ĐỂ CÁC BẠN HIỂU RÕ.
⏭ VÍ DỤ 1: Bán hàng ghi nhận 2 nghiệp vụ Doanh thu và Giá vốn.
Tức là 1 khi ghi nhận doanh thu thì phải ghi nhận giá vốn tương ứng.
=> Đây được gọi là chi phí tương ứng với doanh thu nên 100% là thuế chấp nhận 632.
Tuy nhiên, 632 nếu cấu thành từ 1561 thì không có gì để nói mà thuế chỉ tập trung vào là hóa đơn đầu vào có mua của doanh nghiệp bỏ trốn hay không?
Hoặc đây có phải là những hóa đơn đầu vào mà đi mua hóa đơn hay không;
Nhưng nếu giá thành mà cấu thành từ 621;622;627 thì lúc này thuế sẽ xem xét chứng từ đầu vào của 621,622,627 có hợp lý không có phải mua của những doanh nghiệp bỏ trốn không có phải là mua hóa đơn không, chứng từ về chi phí lương có phù hợp với thực tế không:
công ty sản xuất đến 100 người công nhân nhưng trên bảng lương chỉ có 8 người công nhân,
cũng như là định mức tiêu hao nguyên liệu xuất ra trong kỳ có phù hợp với nguyên liệu tạo ra thành phẩm không,
chi phí tiền điện có phù hợp sản phẩm sản xuất ra không
tháng trước chi phí tiền điện là 10 triệu cho 1000 sản phẩm sao tháng này chi phí tiền điện tang lên 100% là 20 triệu nhưng sản phẩm làm ra chỉ tăng có 10% là 1.100?
=>Các bạn sẽ không biết đường mà giải thích
⏭ VÍ DỤ 2: Cách kiểm tra sự phù hợp giữa doanh thu và chi phí trực tiếp tạo ra doanh thu như sau:
Công ty của các bạn là công ty taxi vận tải hành khách.
Thường thì chi phí xăng xe (Tk 621) các bạn thường hay hỏi chiếm bao nhiêu % trên doanh thu là hợp lý
(Vấn đề này thường các bạn hay cảm tính là lấy 35% đến 40% trên doanh thu)
=> Nhưng đã hợp lý chưa tui lấy ví dụ cho các bạn xem nhé.
Giả sử Công ty của các bạn là Công ty chuyên vận tải taxi.
✔ Định mức chiếc xe inova chạy 100 km là tiêu hao 7 lít xăng.
✔ 1 km thì 12 ngàn đồng doanh thu. => Vậy suy ra 1 lít xăng các bạn chạy là 14km=> Doanh thu của 1 lít xăng là 168.000
✔ 1 lít xăng giá 20 ngàn đồng
✔ Tỷ lệ chi phí 1 lít xăng trên doanh thu 1 lít xăng là : 20.000/168.000=12%
✔ Vậy với định mức là chi phí xăng xe 35%-40% trên doanh thu là không tương ứng với doanh thu. Vì theo cách tính thì chi phí xăng xe chiếm khoản 12% trên doanh thu.
KẾT LUẬN: NẾU CHÚNG TA KHÔNG CHỨNG MINH ĐƯỢC CHI PHÍ TRỰC TIẾP MÀ TƯƠNG ỨNG VỚI DOANH THU THÌ KHẢ NĂNG XUẤT TOÁN CHI PHÍ LÀ RẤT CAO HOẶC KHẢ NĂNG ẤN ĐỊNH LẠI DOANH THU LÀ RẤT CAO
Nếu bạn là một sinh viên kế toán mới ra trường thiếu kinh nghiệm làm kế toán thực tế,
Là kế toán viên muốn học nâng cao chuyên môn nghiệp vụ,
Là dân văn phòng, muốn nâng cao hiệu suất công việc;
Hay bạn là nhà quản lý muốn học thêm về kế toán để dễ dàng kiểm soát và quản lý nhân viên,
Thậm chí, bạn là người chưa biết gì về kế toán… và muốn học để có một nghề mới trong tay thì đừng bỏ qua các khóa học kế toán tại ATC nhé!
Liên hệ Chuyên viên Tư vấn:
TRUNG TÂM KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368
Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa
(Mặt đường đại lộ Lê Lợi, cách cầu Đông Hương 300m về hướng Đông).
Thử tìm hiểu nha!
Các bạn quan tâm đến khóa học kế toán của ATC vui lòng xem chi tiết khóa học:
Hoc ke toan thue tai Thanh Hoa
Hoc ke toan uy tin o Thanh Hoa
Học kế toán thuế tại Thanh Hóa
