Tìm hiểu về các khoản tương đương tiền.

lớp đào tạo kế toán ở thanh hóa

Các khoản tương đương tiền là gì? Đặc điểm và hạn chế của các khoản này? Bai viết

sau đây chúng ta cùng tìm hiểu về vấn đề này nhé!

1. Các khoản tương đương tiền là gì?

Các khoản tương đương tiền (cash equivalents) là những khoản đầu tư ngắn hạn, có tính

thanh khoản cao (có kỳ hạn từ ba tháng trở xuống), có thể chuyển đổi thành các khoản tiền

mặt và không bị ảnh hưởng đáng kể về giá trị do thay đổi lãi suất. Các khoản này chuyển đổi

dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền tại

thời điểm báo cáo.

Căn cứ chủ yếu vào số dư Nợ chi tiết của các tài khoản sau, kế toán sẽ sử dụng số liệu để hạch toán:

• Số dư Nợ chi tiết của tài khoản 1281 “Tiền gửi có kỳ hạn” (chi tiết các khoản tiền gửi có
• kỳ hạn gốc không quá 3 tháng)
• Số dư Nợ chi tiết tài khoản 1288 “Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn”

(chi tiết các khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương đương tiền).

Một số loại tài sản được xếp vào khoản tương đương tiền như đã nêu ở trên bao gồm:

• Kỳ phiếu ngân hàng: là một loại giấy tờ văn bản có nội dung cam kết trả tiền vô điều kiện do người

lập viết ra. Nội dung của kỳ phiếu sẽ yêu cầu trả một số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo

lệnh người lập phiếu trả cho người khác được quy định trong kỳ phiếu đó.

• Tín phiếu kho bạc: là tín phiếu do Kho bạc Nhà nước phát hành để vay ngắn hạn cho ngân sách Nhà

nước, ghi nhận cam kết của Chính phủ trong việc trả nợ gốc và lãi cho người sở hữu. Tín phiếu kho bạc

là công cụ vay nợ ngắn hạn của Chính phủ thường được phát hành và có kỳ hạn.

• Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng

2. Tầm quan trọng của tiền và các khoản tương đương

Các khoản tương đương tiền là chỉ số quan trọng thể hiện sức khỏe của hệ thống tài chính trong một công ty:

• Phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
• Được thể hiện ở dòng trên cùng của bảng cân đối kế toán vì có tính thanh khoản cao nhất.
• Đây là nguồn dự trù của doanh nghiệp trong trường hợp cần nguồn tiền có thể sử dụng ngay.

Đây là một phần của vốn lưu động ròng của công ty (tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn), được sử dụng

để mua hàng tồn kho, trang trải chi phí hoạt động và thực hiện các giao dịch mua khác.

3. Hạn chế của các khoản tương đương tiền

Theo một cách nào đó, các khoản tương đương tiền có thể là một sự thất thu do tạo ra sự “giam vốn”.

Công ty có thể tạo ra một tỷ lệ lãi cao hơn nếu họ dùng tiền để đầu tư vào các dự án sản xuất, kinh

doanh tiềm năng.

Nhìn chung, khi đó khoản tiền đầu tư ngắn hạn này có tỷ suất sinh lợi thấp hơn và không thể theo kịp

tỷ lệ lạm phát. Do đó, các doanh nghiệp chỉ nên duy trì tiền ở một mức độ nhất định nhằm tối ưu hiệu

quả sinh lời của nguồn vốn.

Lượng tiền và các khoản tương đương tiền mà một công ty nắm giữ có ý nghĩa đối với

chiến lược hoạt động chung của công ty. Nhiều giả thuyết được đưa ra để làm rõ về khối lượng

công ty nên nắm giữ. Tuy nhiên, điều đó còn phụ thuộc vào ngành và giai đoạn tăng trưởng của doanh nghiệp.

Trên đây là bài viết thông tin đến bạn về các khoản tương đương tiền, cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tâm kế toán ở thanh hóa

Trung tâm kế toán tại thanh hóa